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個稅計算公式是什么?年終獎怎么扣個稅?工資里有哪些部分不用交個稅?

2019-10-25 |瀏覽495|

今天小編給大家帶來的是個稅的相關問題解答,具體問答請往下看~

問題一:個稅是怎么計算的?

答:工資個稅的計算公式為:

個人所得稅=[稅前收入-5000(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除適用稅率-速算扣除數

問題二:年終獎如何計算個稅?

答:政策依據:根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔20059)第二條規定:納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅,并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳:

先將雇員當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月,雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額,應將全年一次性獎金減除雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

情況一:

如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的,適用公式為:應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

舉例:月薪6500元,年終獎24000(一年僅此一次),那么這個月要繳納多少個人所得稅呢?

計算方法:工資薪金個人所得稅(6500-5000)×10%-105=45

年終獎個人所得稅24000÷12=2000,適用稅率為10%,速算扣除數是105

年終獎個人所得稅應納稅額24000×10%-105=2295

本月繳納個人所得稅45+2295=2340

情況二:

如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的,適用公式為:應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額適用稅率-速算扣除數

舉例:月薪3200元,年終獎24000(一年僅此一次),那么這個月要繳納多少個稅呢?

由于當月工資不夠納稅標準,無需納稅。

年終獎個人所得稅應納稅額[24000-(5000-3200)]×10%-105=2115

本月繳納個人所得稅2115

需要注意:在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。

問題三:贍養岳父岳母或公婆的費用,是否可以享受個人所得稅附加扣除?

答:不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

問題四:納稅人的父母有一方滿60周歲,另一方不滿60周歲,可以享受贍養老人扣除嗎?

答:納稅人贍養一位以上(包括一位)年滿60歲老人的,即可享受。其中獨生子女每月2000元,非獨生子女可采取三種分攤方式(均攤,約定分攤,指定分攤),但不管哪一種,最多不能超過每人每月1000元標準。

問題五:專項附加扣除項目具體有哪些?

答:個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人6

問題六:子女教育費怎么扣除?

答:按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

問題七:租房租金怎么扣除?

答:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照以下標準定額扣除

()直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500;

()除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月800。市轄區戶籍人口,以國家統計局公布的數據為準。

問題八:住房租金專項附加扣除如何扣除?需要提供什么材料?

答:根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60)的相關規定,納稅人享受住房租金專項附加扣除,應當通過遠程辦稅端或電子模板填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》,在月度預扣預繳時報送給扣繳義務人或者年度終了后報送給主管稅務機關,完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號(社會統一信用代碼)、租賃起止時間等信息(納稅人有配偶的,填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼等信息),即可享受住房租金專項附加扣除。

注意留存扣繳義務人簽章的《個人所得稅專項附加扣除信息表》紙質件,同時將住房租賃合同或協議等資料留存備查。

問題九:住房貸款利息和住房租金扣除

可以同時享受嗎?

答:不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

Tags: 加薪 | 月薪 | 工資

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